Apakah cukai pendapatan peribadi dan pada kadar berapa ia dikira

2024 Pengarang: Malcolm Clapton | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 04:06

Dalam kebanyakan kes, majikan memindahkan wang ke negeri, tetapi kadang-kadang anda perlu melakukannya sendiri.

Apakah cukai pendapatan peribadi dan siapa yang membayarnya

Semuanya jelas dari namanya: ia dibayar oleh individu yang menerima wang dari pelbagai sumber dan mesti berkongsi dengan negara. Cukai ini juga dipanggil cukai pendapatan, atau cukai pendapatan peribadi. Pembayar pula dibahagikan kepada dua kumpulan.

Penduduk cukai. Ini termasuk orang yang tinggal di Rusia sepanjang tahun dan memperoleh pendapatan di sini dan di luar negara.

Cukai bukan pemastautin. Mereka menerima pendapatan daripada sumber di Rusia, tetapi membelanjakan kurang daripada 183 Kod Cukai RF Perkara 207 hari dalam 12 bulan di negara ini (kita bercakap tentang bulan-bulan berikutnya berturut-turut, dan bukan tentang tahun kalendar). Terdapat pengecualian. Penduduk masih kekal mereka yang telah pergi ke luar negara:

• untuk dirawat atau belajar sehingga enam bulan;
• untuk kerja di deposit hidrokarbon luar pesisir;
• untuk perkhidmatan tentera;
• dalam perjalanan perniagaan, jika kita bercakap tentang pegawai kerajaan.

Kewarganegaraan tidak penting dalam soal kediaman.

Apakah pendapatan yang dikenakan cukai pendapatan peribadi

Cukai dibayar atas pendapatan yang diterima secara tunai dan barangan. Ia boleh menjadi:

• sebarang bayaran untuk buruh - gaji, yuran, dan sebagainya;
• pendapatan daripada penjualan sekuriti dan harta;
• pendapatan daripada menyewakan harta;
• kemenangan loteri, hadiah dan hadiah daripada usahawan individu dan organisasi melebihi 4 ribu rubel;
• hartanah, kereta atau sekuriti yang diterima sebagai hadiah bukan daripada saudara terdekat;
• pendapatan daripada deposit, jika ia melebihi nilai ambang (produk 1 juta mengikut kadar utama yang berkuat kuasa pada 1 Januari tahun yang cukai itu dibayar).

Sesetengah pendapatan dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi. Pertama sekali, ini adalah pelbagai faedah sosial, subsidi dan faedah yang sepatutnya memperbaiki keadaan kewangan penerima, serta pencen, biasiswa, hutang yang dibayar balik, harta dan saham yang diterima sebagai hadiah daripada saudara terdekat atau warisan. Di samping itu, anda tidak perlu membayar cukai ke atas pendapatan daripada penjualan apartmen dan kereta yang anda miliki selama lebih daripada tiga tahun. Terdapat syarat tambahan untuk perumahan: ia mestilah satu-satunya. Jika anda mempunyai beberapa pangsapuri, anda boleh menjual mana-mana apartmen tanpa cukai selepas lima tahun pemilikan.

Apakah kadar yang dikenakan kepada cukai pendapatan

Untuk pemastautin cukai

Kadar lalai ialah 13% daripada Kod Cukai RF Perkara 224. Tetapi jika pendapatan melebihi 5 juta rubel, maka segala-galanya di atas juga dikenakan cukai sebanyak 15% Undang-undang Persekutuan pada 23.11.2020 No. 372-FZ. Tetapi terdapat pengecualian: jika anda menjual harta itu atau menerimanya sebagai hadiah dan ini bukan mengenai sekuriti, kadarnya ialah 13%, tanpa mengira jumlahnya. Begitu juga untuk faedah insurans dan pencen.

Negeri mahu menerima 35% daripada beberapa jenis pendapatan. Ini termasuk:

• Hadiah dan kemenangan dalam peraduan dan permainan yang diadakan untuk tujuan pengiklanan.
• Bayaran untuk penggunaan wang pemegang saham koperasi pengguna kredit dan faedah pinjaman kepada koperasi pengguna kredit pertanian. Cukai dikenakan hanya pada perbezaan antara pendapatan di bawah perjanjian dan mengikut penunjuk "kadar pembiayaan semula + 5%".
• Penjimatan faedah apabila menerima pinjaman, jika ia adalah bantuan material dan (atau) pinjaman itu dikeluarkan oleh majikan atau organisasi lain yang berkaitan. Dan sekali lagi, bukan keseluruhan jumlah yang dikenakan cukai, dan perbezaan antara faedah di bawah perjanjian dan jumlah faedah sebenar ialah 9% untuk pinjaman dalam mata wang asing atau ⅔ daripada kadar pembiayaan semula.

Bagi bukan pemastautin

Kadar cukai lalai ialah 30%. Tetapi, sekali lagi, terdapat pengecualian:

• Cukai 15% dibayar ke atas dividen daripada penyertaan ekuiti dalam organisasi Rusia.
• 13% daripada pendapatan diberikan oleh warga asing yang bekerja di bawah paten, pakar berkelayakan tinggi yang datang bekerja di bawah kontrak, mereka yang berpindah ke Rusia di bawah program penempatan semula rakan senegara, anak kapal kapal Rusia, pelarian dan orang yang menerima suaka sementara, serta penduduk negara kesatuan Ekonomi Eurasia - Armenia, Belarus, Kazakhstan dan Kyrgyzstan.
• Dividen ke atas saham dan saham syarikat induk antarabangsa yang awam dikenakan cukai sebanyak 5%.

Apakah pelepasan cukai yang ada untuk cukai pendapatan peribadi

Ini semua jenis potongan. Contohnya, jika anda menjual apartmen atau kereta yang anda miliki selama kurang daripada tiga tahun, anda mesti membayar 13% daripada wang yang diterima. Walau bagaimanapun, anda boleh mengurangkan pendapatan bercukai anda dengan jumlah berkanun. Untuk perumahan ia adalah 1 Perkara 220. Potongan cukai harta satu juta, untuk kereta - 250 ribu. Jadi, jika anda membeli apartmen dengan harga 2 juta, anda boleh mengambil kesempatan daripada potongan dan membayar cukai hanya 1 juta.

Terdapat satu lagi kesenangan untuk perumahan: jika anda menjual sebuah apartmen dengan harga 2 juta, dan membelinya dengan harga 1.5 juta, maka pendapatan adalah sama dengan perbezaan antara angka-angka ini. Cukai dibayar hanya dari 500 ribu. Jika anda menjualnya lebih murah daripada yang anda beli, anda tidak perlu membayar cukai sama sekali. Hanya penting anda mempunyai dokumen yang mengesahkan perbelanjaan - cek daripada pemaju atau resit daripada penjual.

Di samping itu, terdapat potongan yang berkaitan dengan keadaan hidup anda, yang membolehkan anda memulangkan cukai pendapatan peribadi sebahagian atau keseluruhannya. Inilah mereka:

• Harta - apabila membeli rumah, membina rumah, membayar faedah pinjaman gadai janji, membeli harta anda untuk keperluan perbandaran dan negeri.
• Standard - untuk ibu bapa dan ibu bapa angkat, orang kurang upaya, Wira Rusia, penyelesai kemalangan Chernobyl.
• Sosial - untuk pendidikan, rawatan, kebajikan, insurans, termasuk pencen bukan negara.
• Pelaburan - jika anda telah mengkreditkan wang ke akaun pelaburan individu.
• Apabila membawa ke hadapan kerugian daripada operasi dengan sekuriti, instrumen kewangan derivatif, daripada penyertaan dalam perkongsian pelaburan.

Untuk butiran lanjut, baca artikel panjang Lifehacker tentang potongan cukai.

Cara membayar cukai pendapatan peribadi

Majikan membayar cukai ke atas gaji rasmi dan honoraria. Dalam kes ini, orang itu sendiri tidak perlu melakukan apa-apa. Daripada pendapatan yang lain, anda mesti memindahkan sendiri cukai pendapatan peribadi.

Jika majikan membayar cukai pendapatan

Bagi kebanyakan orang Rusia, tidak perlu membayar cukai sendiri. Seperti yang dinyatakan di atas, majikan membayar cukai pendapatan peribadi daripada pendapatan rasmi. Dia memotong 13% daripada jumlah pendapatan terakru, memberikan baki kepada pekerja, dan memindahkan NFDL ke pejabat cukai. Anda perlu memindahkan wang sebulan sekali pada hari gaji atau keesokan harinya.

Adalah penting bahawa tempoh pelaporan untuk cukai pendapatan peribadi bukanlah sebulan, tetapi setahun. Oleh itu, asas cukai dikira berdasarkan asas akruan: data bulan semasa ditambah pada hasil bulan sebelumnya. Ini dilakukan untuk ketepatan pengiraan. Cukai pendapatan dibayar dalam rubel penuh, tanpa kopecks. Disebabkan pembundaran sedemikian pada akhir tahun, satu ruble tambahan mungkin hilang atau merangkak keluar. Ini adalah perkara kecil untuk kehidupan, tetapi untuk laporan ia adalah nilai kritikal.

Di samping itu, majikan melaporkan cukai pendapatan peribadi yang dibayar untuk pekerja. Terdapat dua dokumen untuk ini:

• 2 ‑ cukai pendapatan peribadi - penyata pendapatan;
• 6 ‑ NDFL - pengiraan amaun cukai pendapatan peribadi yang dikira dan ditahan oleh ejen cukai (iaitu majikan).

2 ‑ cukai pendapatan peribadi difailkan dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan sekali setahun sehingga 1 Mac. 6 ‑ cukai pendapatan peribadi - untuk suku pertama sebelum 30 April, enam bulan sebelum 31 Julai, tiga suku sebelum 31 Oktober dan untuk tahun sebelum 1 Mac.

Jika seseorang individu membayar cukai pendapatan sendiri

Ini dilakukan setahun sekali. Pertama, pendapatan mesti dilaporkan. Untuk ini, pengisytiharan 3 - NDFL diserahkan kepada pejabat cukai. Anda perlu menghantarnya sebelum 30 April tahun berikutan wang yang anda terima. Jika tarikh ini jatuh pada hujung minggu, maka hari X dialihkan ke hari perniagaan berikutnya.

Lifehacker mempunyai arahan terperinci tentang cara menyerahkan pengisytiharan, termasuk dalam talian - tanpa SMS, tetapi dengan pendaftaran.

Cukai terakru mesti dibayar sebelum 15 Julai. Berapa banyak - anda akan faham selepas mengisi perisytiharan. Jika anda melakukannya dalam talian (dan ini adalah cara paling mudah, jadi tidak masuk akal untuk melakukannya secara berbeza), angka itu akan dijana secara automatik.

Jika anda menerima gaji dan mengisytiharkan beberapa pendapatan lain, anda perlu membayar cukai hanya ke atas yang kedua. Majikan telah pun memindahkannya daripada gaji.

Apa yang berlaku jika anda tidak membayar cukai pendapatan

Memandangkan pembayar cukai adalah individu, tanggungjawab untuk tidak membayar terletak terutamanya kepadanya. Majikan boleh didenda oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia, Perkara 123, kerana menjalankan tugas ejen cukai dengan niat jahat. Dalam sesetengah kes, cukai tambahan Kod Cukai Persekutuan Rusia, Perkara 226, akan diambil daripadanya - jika dia sebelum ini menahannya tidak sepenuhnya.

Tetapi dalam kebanyakan kes, individu yang masih akan dipaksa membayar cukai. Sekatan tambahan juga mungkin.

Penalti

Pengelakan cukai boleh didenda 20% daripada Kod Cukai Persekutuan Rusia Perkara 122 daripada jumlah yang tidak dilaporkan. Dan jika anda boleh membuktikan bahawa anda melakukannya dengan sengaja, sekatan akan menjadi 40%.

Untuk kegagalan menyerahkan penyata cukai, anda akan dikenakan caj 5% daripada Kod Cukai Persekutuan Rusia Perkara 119 daripada jumlah cukai yang belum dibayar untuk setiap bulan kelewatan, tetapi tidak kurang daripada 1,000 rubel dan tidak lebih daripada 30% daripada jumlah tersebut. berhutang.

Penalti

Untuk setiap hari kelewatan dalam pembayaran cukai, anda perlu membayar penalti - 1/300 daripada kadar pembiayaan semula Bank Negara. Kini ia adalah 0.02%.

Liabiliti jenayah

Seseorang yang berhutang lebih daripada 900 ribu dalam tiga tahun boleh menunggu Kanun Jenayah Persekutuan Rusia Perkara 198 denda 100-300 ribu rubel (kadang-kadang - pendapatan untuk tempoh dari 18 bulan hingga tiga tahun), atau sehingga setahun kerja paksa, atau penahanan sehingga enam bulan, atau penjara sehingga setahun.