Pengiraan cukai pendapatan peribadi: semua yang perlu diketahui oleh majikan

2024 Pengarang: Malcolm Clapton | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 04:06

Perkara utama ialah melakukan segala-galanya tepat pada masanya.

Apakah cukai pendapatan peribadi

Cukai pendapatan peribadi ialah cukai yang dibayar oleh individu atas pendapatan mereka. Tetapi apabila ia berkaitan dengan gaji atau bayaran lain daripada majikan, dialah yang diwajibkan kepada Kod Cukai Persekutuan Rusia, artikel 24. Ejen cukai menahan peratusan yang diperlukan daripada jumlah yang diberikan kepada pekerja dan memindahkannya kepada Negeri.

Apakah pendapatan yang anda perlukan untuk menahan cukai pendapatan peribadi?

Banyak resit tunai dikecualikan daripada cukai, tetapi kebanyakannya tidak berkaitan dengan majikan. Adalah perlu untuk menahan cukai pendapatan peribadi daripada gaji, bonus, gaji percutian, royalti dan terakru hilang upaya jika pekerja bercuti sakit.

Pengecualian biasanya termasuk pelbagai faedah dan bantuan material. Jika anda membayar wang pekerja di bawah beberapa artikel bukan standard, lebih baik menyemak undang-undang Kod Cukai Persekutuan Rusia, artikel 217.

Pada kadar berapa untuk mengira cukai pendapatan peribadi

Majikan dalam majoriti besar kes berurusan dengan kadar 13% daripada Kod Cukai Persekutuan Rusia, artikel 224. Kadar cukai. Sekiranya pendapatan pekerja melebihi 5 juta rubel setahun, maka 5 juta yang pertama tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi pada kadar 13%, dan semua yang melebihi jumlah ini tertakluk kepada 15%.

30% sepatutnya dikenakan daripada bukan pemastautin, iaitu daripada mereka yang menghabiskan 183 hari atau lebih di luar negara dalam setahun. Tetapi terdapat juga pengecualian. Ia melibatkan warga asing yang bekerja di bawah paten, pakar berkelayakan tinggi yang tiba untuk bekerja di bawah kontrak, mereka yang berpindah ke Rusia di bawah program penempatan semula rakan senegara, anak kapal kapal Rusia, pelarian dan orang yang menerima suaka sementara, serta penduduk di negara Kesatuan Ekonomi Eurasia: Armenia, Belarus, Kazakhstan dan Kyrgyzstan. Kadar 13% juga digunakan untuk pendapatan orang tersebut.

Bagaimana asas cukai dikira

Asas dianggap sebagai jumlah kumulatif. Ini adalah perlu kerana fakta bahawa cukai pendapatan peribadi dibayar dalam rubel penuh, tanpa kopecks. Jika anda melakukan pengiraan untuk setiap bulan secara berasingan, kurang bayar mungkin berlaku - satu sen, tetapi bagi pihak berkuasa cukai ini juga penting.

Katakan seorang pekerja dikenakan bayaran 43,745 rubel sebulan. 13% daripada jumlah ini - 5,686.85 rubel. Pejabat cukai pergi ke 5,687 rubel. Peraturan berikut digunakan di sini: jika nombor berakhir dengan 0, 1–0, 4, ia dibundarkan ke bawah; jika ia adalah 0, 6–0, 9 - menjadi lebih besar. Ke mana hendak bergerak dari 0, 5, anda tentukan sendiri.

Jika anda tidak menganggap cukai sebagai jumlah kumulatif, maka setiap bulan anda akan mempunyai lebihan bayaran sebanyak 15 kopecks. Sebaliknya, pada bulan Februari, anda menambah 43,745 untuk Januari, 43,745 untuk Februari dan anda menambah 13% daripada jumlah keseluruhan. Dan kemudian anda mengambil apa yang telah anda bayar.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Nombor itu sekali lagi ternyata tidak keseluruhan, ia perlu dibundarkan, tetapi maksudnya jelas: dengan setiap pembayaran seterusnya, anda akan meneutralkan lebihan pembayaran.

Apakah potongan cukai dan cara menggunakannya

Potongan cukai adalah sebahagian daripada pendapatan yang dibenarkan oleh kerajaan untuk tidak membayar cukai pendapatan peribadi. Salah satu pilihan untuk pendaftarannya adalah melalui majikan. Pekerja mesti membuktikan hak untuk memotong dengan dokumen.

Terdapat sedikit potongan, dan masing-masing mempunyai nuansa tersendiri. Untuk memahami, lebih baik membaca artikel berasingan oleh Lifehacker tentang mereka.

Potongan cukai standard yang paling biasa untuk kanak-kanak ialah 1,400 rubel sebulan untuk anak pertama dan kedua, 3,000 untuk anak ketiga dan setiap anak berikutnya. Ia sah sehingga pendapatan tahunan mencecah 350 ribu.

Katakan pekerja anda dengan gaji 43,745 rubel mempunyai seorang anak yang dia ingin menerima potongan. Dia boleh melakukan ini dari Januari hingga Ogos - pada bulan September pendapatannya akan melebihi 350 ribu. Potongan ditolak daripada jumlah pendapatan, dan cukai dikira daripada bakinya.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Jika pekerja datang pada pertengahan tahun, adalah perlu untuk meminta daripadanya 2 ‑ sijil cukai pendapatan peribadi dari tempat kerja sebelumnya untuk memahami sama ada dia masih mempunyai hak untuk mendapat potongan.

Bila hendak menyimpan cukai pendapatan peribadi

Ini dilakukan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia yang terakhir, artikel 223. Tarikh penerimaan sebenar pendapatan adalah hari setiap bulan.

Mari ambil pekerja yang sama dengan gaji 43,745 rubel. Pada 20 Jun, dia menerima bayaran pendahuluan sebanyak 18 ribu rubel. Pada 30 Jun, asas cukai dan cukai pendapatan peribadi dikira daripadanya. Dan pada 5 Julai, dia menerima gajinya untuk bulan Jun, dari mana cukai pendahuluan dan pegangan dipotong.

Walaupun cukai pendapatan peribadi dikira dan dibayar sekali sebulan, majikan boleh memilih salah satu daripada dua cara:

• membayar pendahuluan sepenuhnya, dan memotong cukai pendapatan peribadi daripada bahagian kedua gaji;
• kedua-dua bahagian gaji hendaklah dikurangkan dengan cukai pendapatan peribadi.

Cukai pendapatan peribadi daripada gaji percutian dan faedah hilang upaya ditahan pada hari ia dibayar. Jika seseorang meninggalkan pekerjaan, cukai mesti dikira pada hari bekerja terakhir.

Bila hendak memindahkan cukai pendapatan peribadi

Wang itu mesti dipindahkan ke pejabat cukai selewat-lewatnya pada hari berikutnya selepas pekerja menerima pendapatan. Sebagai contoh, jika gaji dikeluarkan pada 5 Julai, maka tarikh akhir pemindahan cukai pendapatan peribadi ialah 6 Julai. Cukai percutian dan faedah hilang upaya mesti dipindahkan selewat-lewatnya pada hari kalendar terakhir bulan tersebut.

Di mana untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi

Jika kita bercakap tentang usahawan dengan pekerja, ia bergantung kepada rejim cukai. Usahawan individu di OSNO, USN dan ESHN memindahkan wang ke pejabat cukai di tempat pendaftaran. SP di UTII atau PSN - di tempat pendaftaran. Jika seorang usahawan beroperasi di bawah beberapa sistem percukaian dan pekerja bekerja di kawasan yang berbeza, maka potongan untuk mereka dihantar ke inspektorat yang berbeza.

Organisasi membayar cukai pendapatan peribadi kepada pihak berkuasa cukai, tempat mereka berdaftar. Subbahagian yang berasingan memindahkan wang ke pejabat cukai "mereka". Pengecualian dibuat jika subbahagian itu terletak di wilayah satu perbandaran. Kemudian anda boleh memilih satu inspektorat, tetapi niat ini mesti dimaklumkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Bagaimana untuk melaporkan pembayaran cukai pendapatan peribadi

Terdapat dua jenis pelaporan:

• 2 ‑ NDFL - penyata pendapatan pekerja. Dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan sekali setahun sehingga 1 Mac.
• 6 ‑ cukai pendapatan peribadi - pengiraan amaun yang dikira dan ditahan oleh majikan. Bagi suku pertama, ia diserahkan sebelum 30 April, enam bulan sebelum 31 Julai, untuk tiga suku - hingga 31 Oktober, dan selama setahun - hingga 1 Mac.

Majikan dengan 10 atau lebih pekerja diwajibkan kepada Kod Cukai Persekutuan Rusia, artikel 230, mengemukakan laporan dalam bentuk elektronik.