Apakah cukai dan premium insurans yang perlu dibayar oleh usahawan individu

2024 Pengarang: Malcolm Clapton | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 04:06

Terdapat banyak nuansa.

Apakah cukai yang perlu dibayar oleh usahawan individu

Ia bergantung kepada sistem percukaian yang dipilih.

Sistem percukaian am

OSN (atau OSNO) ialah sistem percukaian lalai. Ia terpakai jika usahawan tidak beralih kepada mana-mana rejim lain daripada rejim yang akan kita bincangkan lebih lanjut.

SP pada OSN membayar cukai berikut:

• Cukai pendapatan peribadi - 13%, kecuali Kod Cukai Persekutuan Rusia, artikel 224 "Kadar cukai" jenis pendapatan tertentu. Hanya keuntungan akan dikenakan cukai. Untuk menentukannya, kos menjalankan perniagaan ditolak daripada jumlah hasil. Jika perbelanjaan tidak dapat disahkan oleh dokumen, potongan profesional ialah 20%. Anda boleh memohon potongan cukai lain yang tersedia untuk individu - untuk pembelian perumahan, rawatan atau latihan. Cukai itu dibayar dalam tiga bayaran pendahuluan pada tahun tersebut, bakinya perlu dibayar pada 15 Julai tahun hadapan.
• Cukai nilai tambah ke atas penjualan barangan dan perkhidmatan, ke atas import barangan dari luar negara, dan sebagainya - bergantung kepada jenis mereka 0, 10 atau 20%. VAT dibayar oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia, artikel 164 "Kadar cukai" pada suku semasa untuk yang sebelumnya. Jumlah keseluruhan dibahagikan kepada tiga bahagian dan dibayar setiap bulan pada 25hb. Anda boleh mendapatkan Kod Cukai Persekutuan Rusia, artikel 145 "Pengecualian daripada pemenuhan tugas pembayar cukai" pengecualian daripada VAT, jika selama tiga bulan terakhir hasil tidak termasuk cukai tidak melebihi 2 juta.
• Cukai harta, jika ada, - tidak lebih daripada 2, 2%, kadar bergantung kepada rantau ini. Anda perlu membayar sebelum 1 Disember selepas pemberitahuan daripada pejabat cukai.
• Cukai pengangkutan dan tanah - kadar ditetapkan oleh pihak berkuasa tempatan. Anda juga perlu mendepositkan wang sebelum 1 Disember.

Sistem percukaian yang dipermudahkan

Seorang usahawan boleh bertukar kepada sistem dipermudahkan (STS) jika dia menulis dalam pemberitahuan cukai. Ia tidak akan berfungsi untuk berada pada sistem cukai yang dipermudahkan jika usahawan individu mempunyai lebih daripada 130 pekerja, pendapatan tahunan melebihi 200 juta rubel, atau nilai baki aset tetap lebih daripada 150 juta.

Tetapi ada nuansa di sini. Pada mulanya, sekatan untuk sistem cukai yang dipermudahkan adalah lebih rendah: tidak lebih daripada 100 pekerja, pendapatan tidak lebih daripada 150 juta, atau nilai baki aset tetap tidak lebih daripada 100 juta. Angka-angka ini disimpan dalam Kod Cukai Kod Cukai RF, artikel 346.12 "Pembayar Cukai". Sebelum ini, jika seorang usahawan individu mencapai salah satu penunjuk, ia secara automatik dipindahkan ke rejim cukai umum. Sekarang, jika ia kekal dalam julat antara nombor dari perenggan pertama atau kedua, maka ia mengekalkan hak untuk sistem cukai yang dipermudahkan. Dia hanya membayar cukai pada kadar baru. Mereka dikenakan cukai ke atas pendapatan dari awal suku tahun di mana terdapat lebihan.

Sistem cukai yang dipermudahkan membolehkan anda memilih cara seorang usahawan ingin membayar cukai:

• 6% daripada semua pendapatan, tetapi 8% jika pekerja adalah dari 100 hingga 130, pendapatan dari 150 hingga 200 juta, atau nilai baki aset tetap dari 100 hingga 150 juta;
• 15% daripada perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan (tetapi tidak kurang daripada 1% daripada hasil) atau 20% jika ia termasuk dalam julat peralihan.

Kawasan boleh menurunkan kadar untuk semua usahawan individu atau untuk jenis aktiviti tertentu. Di samping itu, usahawan baru disediakan dengan Kod Cukai Persekutuan Rusia, artikel 346.20 "Kadar cukai", cuti cukai untuk tempoh sehingga dua tahun, apabila cukai tidak boleh dibayar sama sekali. Tetapi hanya usahawan yang bekerja dalam bidang perindustrian, sosial, saintifik, serta menyediakan perkhidmatan isi rumah kepada penduduk, boleh mengambil kesempatan daripada keistimewaan tersebut.

Cukai ke atas sistem cukai yang dipermudahkan dibayar setiap suku tahun - selewat-lewatnya pada hari ke-25 dalam bulan selepas tempoh pelaporan. Pengecualian dibuat hanya untuk pembayaran terakhir, ia mesti dibuat selewat-lewatnya pada 30 April tahun hadapan.

Perlu diingat: apabila membayar 6% daripada semua pendapatan, seorang usahawan individu boleh memotong premium insurans yang dibayar daripada jumlah cukai - sepenuhnya, jika tiada pekerja, atau tidak lebih daripada 50%, jika ada.

Sistem percukaian paten

PSN tersedia untuk Kod Cukai Persekutuan Rusia, artikel 346.43 "Peruntukan am" hanya untuk jenis aktiviti tertentu. Antaranya, contohnya:

• membaiki, membersih, mengecat dan menjahit kasut;
• perkhidmatan dandanan rambut dan kecantikan;
• perkhidmatan cucian kering, mengecat dan dobi;
• pengeluaran dan pembaikan haberdashery logam, kunci, plat lesen, papan tanda jalan.

Selain itu, seorang usahawan individu mungkin mempunyai beberapa paten. Untuk beralih kepada sistem percukaian ini, syarikat mesti mempunyai kurang daripada 15 pekerja, dan jumlah hasil tahunan tidak melebihi 60 juta.

Seorang usahawan membeli paten untuk jenis aktiviti tertentu, dan itu sahaja, tidak perlu membayar cukai lain. Tetapi ini tidak mengecualikan premium insurans.

Kos paten ditetapkan oleh pihak berkuasa wilayah berdasarkan purata pendapatan perniagaan di kawasan ini. Syarat pembayaran bergantung pada tempoh sah.

• Jika paten dikeluarkan untuk tempoh kurang daripada 6 bulan, maka wang itu didepositkan, semasa ia sah, dalam satu pembayaran.
• Jika paten dikeluarkan untuk tempoh lebih daripada 6 bulan, maka satu pertiga daripada kos dibayar dalam tempoh 90 hari dari tarikh penerimaannya, selebihnya - sehingga tarikh tamat tempoh.

Paten dikeluarkan hanya dalam satu tahun kalendar, jadi pada bulan Mei tidak mungkin untuk menerimanya selama 12 bulan - sehingga 31 Disember, maksimum.

Kos paten juga boleh dikurangkan dengan jumlah premium insurans yang dibayar. Di sini, seperti sistem cukai yang dipermudahkan - secara keseluruhan, jika tiada pekerja, atau tidak lebih daripada 50%, jika mereka ada.

Cukai pertanian bersatu

UAT sesuai untuk mereka yang menanam, memproses atau menjual hasil pertanian. Untuk mengiranya, pendapatan tolak perbelanjaan dan kerugian tahun-tahun sebelumnya didarab dengan kadar cukai. Secara lalai, ia adalah 6%, tetapi wilayah boleh mengurangkannya kepada sifar.

Cukai dibayar dalam dua peringkat:

• bayaran pendahuluan untuk separuh pertama tahun - sehingga 25 Julai;
• pembayaran pada akhir tahun - sehingga 31 Mac.

Di samping itu, usahawan perlu membayar VAT ke atas cukai pertanian bersatu (butiran mengenai cukai ini terdapat dalam perenggan mengenai sistem percukaian am).

Apakah premium insurans yang perlu dibayar oleh usahawan individu

Ini agak mudah untuk difikirkan.

Caruman insurans pencen wajib

Mereka membentuk pencen masa depan usahawan. Saiz mereka bergantung kepada Kod Cukai Persekutuan Rusia, artikel 430 "Jumlah premium insurans yang dibayar oleh pembayar yang tidak membuat pembayaran atau imbuhan lain kepada individu" pada tahun dan pendapatan.

Sekiranya pendapatan kurang daripada 300,000 rubel setahun, maka jumlah tetap dipindahkan ke Kumpulan Wang Pencen:

• untuk 2021 - 32,448 rubel;
• untuk 2022 - 34 445 rubel;
• untuk 2023 - 36,723 rubel.

Jika anda berjaya memperoleh lebih banyak, maka 1% daripada perbezaan antara pendapatan sebenar dan 300,000 rubel ditambah kepada jumlah tetap. Sebagai contoh, dengan 500,000 rubel untuk 2021, anda perlu membayar sebanyak:

32,448 + 1% (500,000 - 300,000) = 34,448 rubel.

Pada masa yang sama, premium insurans untuk GPT mempunyai had, iaitu sama dengan lapan kali ganda jumlah premium tetap. Pada tahun 2021 ia adalah 259,584 rubel, pada tahun 2022 - 275,560. Lebih daripada jumlah ini daripada usahawan individu tidak akan diambil walaupun dengan pendapatan yang mengagumkan.

Premium insurans kesihatan wajib

Caruman ini membolehkan anda menerima perkhidmatan perubatan tanpa bayaran tambahan di bawah polisi insurans perubatan wajib. Saiz mereka tetap:

• untuk 2021 - 8 426 rubel;
• untuk 2022 - 8 766 rubel;
• untuk 2023 - 9,119 rubel.

Cara membayar premium insurans kepada usahawan individu

Usahawan individu mengira dan membayar premium insurans secara bebas. Ini mesti dilakukan sebelum 31 Disember tahun semasa, jika pendapatan kurang daripada 300,000 rubel, atau pada 1 Julai tahun depan, jika lebih. Perlu dipertimbangkan bahawa caruman tetap dibayar walaupun dengan pendapatan sifar dan hampir tiada aktiviti. Pengecualian dibuat jika usahawan tidak bekerja, kerana:

• sedang menjalani perkhidmatan ketenteraan kerahan tenaga;
• menjaga kanak-kanak di bawah umur 1, 5 tahun, atau orang kurang upaya kumpulan pertama, atau kanak-kanak kurang upaya, atau orang berumur lebih 80 tahun;
• berpindah selepas pasangan tenteranya ke kawasan yang tidak ada peluang untuk bekerja;
• berada di luar negara kerana kerja pasangan dalam misi diplomatik, pejabat konsular Persekutuan Rusia atau organisasi antarabangsa (senarai Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia pada 10 April 2014 No. 284 "Pada kelulusan senarai organisasi antarabangsa, pasangan suami isteri yang pekerjanya, apabila menubuhkan pencen insurans, tempoh kediaman termasuk dalam tempoh insurans di luar negara "yang terakhir ditubuhkan oleh kerajaan).

Untuk tidak membayar caruman secara sah, anda perlu mengemukakan permohonan kepada pihak berkuasa cukai di tempat pendaftaran dan dokumen yang mengesahkan bahawa anda mempunyai hak sedemikian.

Sekiranya usahawan individu tidak bekerja selama setahun penuh, jumlah premium insurans dikira berdasarkan bilangan bulan bekerja dan hari tidak bekerja sepenuhnya. Sekiranya penamatan aktiviti sebagai usahawan, bayaran mesti dibayar dalam tempoh 15 hari dari tarikh pembatalan pendaftaran dengan pejabat cukai.

Ia tidak perlu melaporkan kepada pejabat cukai mengenai pembayaran premium insurans.

Apakah cukai dan premium insurans yang perlu dibayar oleh usahawan individu untuk pekerja

Inilah yang anda perlu tahu.

Cukai pendapatan peribadi

Cukai pendapatan peribadi ialah 13%. Ia dicaj kepada pendapatan pekerja dan ditolak daripada jumlah yang sepatutnya diterimanya.

Sebagai contoh, di bawah kontrak pekerjaan, gaji pekerja ialah 30,000 rubel sebulan. Akibatnya, pekerja akan menerima 30,000 - 13% = 26,100 di tangannya dan 3,900 rubel akan digunakan untuk cukai pendapatan peribadi.

Perlu dipertimbangkan bahawa cukai pendapatan peribadi tidak dikenakan ke atas beberapa pembayaran. Pertama sekali, kita bercakap tentang pampasan, bantuan material dan pembayaran keutamaan.

Cukai dibayar pada hari gaji atau seterusnya.

Premium insurans

Caruman juga dikreditkan kepada semua pendapatan pekerja, tetapi tidak lagi ditolak daripadanya. Majikan mesti membayar jumlah ini sendiri. Mereka membentuk Kod Cukai Persekutuan Rusia Perkara 425. Kadar premium insurans:

• untuk insurans pencen wajib - 22%;
• untuk insurans perubatan wajib - 5.1% (1.8% untuk warga asing dan orang tanpa kerakyatan yang tinggal sementara di Persekutuan Rusia);
• untuk insurans sosial wajib (sekiranya sakit atau berkaitan dengan keibuan) - 2.9%;
• untuk insurans terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan - 0, 2–8, 5% bergantung pada Undang-undang Persekutuan 22 Disember 2005 N 179-FZ pada kelas risiko pekerjaan pekerja.

Sebaik sahaja pendapatan tahunan pekerja mencapai Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia pada 26 November 2020 No. 1935 "Pada saiz maksimum asas untuk mengira sumbangan insurans untuk insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin dan untuk insurans pencen wajib mulai 1 Januari 2021" 1, 465 juta, daripada pendapatan seterusnya kepada Kumpulan Wang Pencen anda perlu memindahkan hanya 10%. Caruman kepada Dana Insurans Sosial tidak dibayar setelah mencapai tahap 966 ribu. Penunjuk ini diperkenalkan untuk tahun 2021. Mereka berkembang setiap tahun.

Di samping itu, seorang usahawan individu boleh mengurangkan caruman kepada insurans sosial wajib dengan jumlah bayaran kepada pekerja yang bercuti sakit dan berkaitan dengan bersalin. Dan untuk beberapa kategori pembayar, kadar pengurangan disediakan.

Adalah perlu untuk memindahkan premium insurans selewat-lewatnya pada hari ke-15 dalam bulan itu selepas hari di mana pekerja menerima bayaran.

Pemindahan caruman untuk pekerja mesti dilaporkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan setiap suku tahun. Terdapat 30 hari untuk ini selepas tamat tempoh pengebilan.

Di mana untuk memindahkan cukai dan premium insurans

Sejak 2017, usahawan telah menghantar Undang-undang Persekutuan No 243-FZ bertarikh 03 Julai 2016 "Mengenai Pindaan Bahagian Satu dan Dua Kod Cukai Persekutuan Rusia berkaitan dengan pemindahan kuasa untuk mentadbir premium insurans untuk pencen wajib, insurans sosial dan kesihatan" kepada pihak berkuasa cukai. potongan, premium insurans untuk diri sendiri dan pekerja kepada pejabat cukai. FTS mengagihkan wang secara bebas.

Apa yang perlu diingat

• Usahawan membayar cukai mengikut sistem percukaian pilihannya.
• Dia juga bertanggungjawab untuk memindahkan premium insurans untuk dirinya sendiri. Pengecualian adalah jika seseorang telah menggantung aktiviti atas sebab yang munasabah. Senarai alasan tersebut ditakrifkan dalam undang-undang.
• Jika seorang usahawan individu mempunyai pekerja, dia mesti membayar cukai pendapatan peribadi dan premium insurans untuk mereka.
• Terdapat banyak butiran yang perlu dipertimbangkan semasa membayar cukai dan premium insurans. Terlalu banyak untuk bertindak tanpa mengkaji undang-undang atau bantuan orang yang berilmu.

Artikel ini telah disiarkan pada 21 Oktober 2019. Pada September 2021, kami mengemas kini teks.