Cara membayar cukai harta korporat

2024 Pengarang: Malcolm Clapton | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 04:06

Apa yang dikenakan dengan caruman dan pada kadar berapa, siapa yang dikecualikan daripada membayarnya dan apakah faedahnya.

Apakah cukai harta korporat

Cukai harta korporat ialah bayaran untuk hak memiliki dan menggunakan hartanah. Ini adalah yuran serantau, parameter utama untuknya ditentukan oleh pihak berkuasa subjek dalam rangka kerja yang ditetapkan oleh undang-undang persekutuan.

Harta apa yang dikenakan cukai

Sekarang kita bercakap secara eksklusif mengenai hartanah. Sebelum ini, harta alih juga dikenakan cukai, sejak 2019 norma ini telah dibatalkan.

Anda perlu membayar bukan sahaja untuk objek yang digunakan secara bebas. Jika organisasi memindahkan harta itu menjadi milikan sementara, pengurusan amanah, menerimanya di bawah perjanjian konsesi atau menyumbang kepada aktiviti bersama di bawah perjanjian dengan perusahaan lain, cukai itu juga dibayar. Dalam perakaunan, hartanah tersebut digambarkan sebagai "Aset tetap" atau "Pelaburan pendapatan dalam aset ketara" jika harta itu bertujuan untuk disewa.

Hartanah kediaman juga dikenakan cukai jika ia tidak ditunjukkan dalam hartanah, loji dan peralatan. Mulai 2020, ini terpakai kepada semua objek yang sebaliknya tertakluk kepada cukai hartanah individu. Sebagai contoh, anda juga perlu membayar wang untuk garaj atau tempat letak kereta.

Tidak perlu membayar untuk:

• tanah, air dan sumber semula jadi lain;
• monumen sejarah dan budaya;
• pemasangan nuklear;
• kapal pemecah ais, kapal berkuasa nuklear dan kapal perkhidmatan nuklear;
• objek angkasa;
• kapal yang didaftarkan dalam Daftar Kapal Antarabangsa Rusia.

Siapa yang membayar cukai harta korporat

Jika organisasi memiliki harta, ia membayar cukai ini. Tidak kira sama ada syarikat Rusia atau syarikat asing. Perkara utama ialah hartanah mereka terletak di wilayah Persekutuan Rusia.

Organisasi yang beroperasi di bawah sistem percukaian khas dikecualikan daripada pembayaran:

• Di UTII, jika harta itu digunakan untuk aktiviti yang dikira dan dikenakan cukai pada purata kos tahunan. Jika nilai kadaster dianggap sebagai asas cukai untuk hartanah, maka cukai harta perlu dibayar. Kami akan memberitahu anda tentang objek mana yang tergolong di sini di bawah.
• Pada sistem cukai yang dipermudahkan, ia adalah serupa: anda tidak perlu membayar cukai untuk harta yang dikenakan cukai pada kos tahunan purata, dan anda perlu membayarnya mengikut nilai kadaster.
• Cukai pertanian bersatu - cukai tidak dibayar untuk hartanah, yang digunakan untuk pengeluaran, pemprosesan dan penjualan produk pertanian dan untuk penyediaan perkhidmatan kepada pengeluar pertanian. Selebihnya dibayar.

Apakah kadar cukai harta korporat?

Ia ditubuhkan oleh pihak berkuasa wilayah. Pada masa yang sama, mereka dihadkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia Perkara 380. Kadar cukai oleh Kod Cukai: apabila mengira cukai pada nilai tahunan purata, kadar tidak boleh melebihi 2.2%, mengikut kadar kadaster -2 %.

Selebihnya, subjek bebas untuk menetapkan peraturan mereka sendiri: untuk mengurangkan kadar untuk semua atau beberapa kategori pembayar, dan untuk mengecualikan sebahagian daripada mereka sama sekali. Anda boleh mengetahui penunjuk yang sah di rantau anda di tapak web cukai.

Apakah faedah untuk cukai harta korporat

Faedah adalah persekutuan, iaitu, ia sah di seluruh Rusia, dan tempatan - secara eksklusif untuk subjek tersebut.

Faedah persekutuan

Berikut adalah dikecualikan daripada membayar cukai harta:

• pertubuhan agama;
• organisasi awam orang kurang upaya seluruh Rusia, jika kurang upaya di kalangan ahli mereka adalah sekurang-kurangnya 80%;
• pengilang farmaseutikal - berhubung dengan harta yang digunakan untuk pengeluaran ubat imunobiologi veterinar untuk memerangi wabak dan epizootik;
• perusahaan prostetik dan ortopedik;
• kolej peguam, pejabat undang-undang dan nasihat undang-undang;
• organisasi yang telah diberi status pusat saintifik negeri.

Senarai lengkap dibentangkan dalam 381 Kod Cukai Persekutuan Rusia, Perkara 381. Artikel insentif cukai Kod Cukai.

Faedah serantau

Ditetapkan oleh pihak berkuasa subjek. Mereka boleh mengembangkan senarai persekutuan, tetapi tidak menyempitkannya. Anda boleh mengetahui faedah untuk setiap wilayah di tempat yang sama dengan kadar cukai - di Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Bagaimana asas cukai dikira

Dikira pada purata kos tahunan

Bagi kebanyakan hartanah, asas cukai ialah purata kos tahunan mereka. Pengiraan dibuat oleh organisasi itu sendiri. Untuk melakukan ini, anda perlu merumuskan nilai baki harta itu pada hari pertama setiap bulan dengan penunjuk yang sama untuk 31 Disember, dan kemudian bahagikan semuanya dengan 13. Formula akan kelihatan seperti ini (OS ialah nilai baki, ia sama dengan kos asal tolak susut nilai):

Purata kos tahunan = (OS 1 Januari + OS 1 Februari + OS 1 Mac + OS 1 April + OS 1 Mei + OS 1 Jun + OS 1 Julai + OS 1 Ogos + OS 1 September + OS 1 Oktober + OS 1 November + OS 1 Disember + OS 31 Disember) / 13

Untuk mengira nilai purata hartanah untuk tempoh tertentu, contohnya, untuk suku tahun, harganya disimpulkan pada hari pertama setiap bulan dari tempoh masa ini dengan penunjuk yang sama untuk hari terakhir bulan terakhir. Jumlah yang terhasil dibahagikan dengan bilangan bulan dalam tempoh pelaporan di mana unit itu ditambah. Untuk suku pertama, formula akan kelihatan seperti ini:

kos purata _­= (OS 1 Jan + OS 1 Feb + OS 1 Mac + OS 31 Mac) / 4

Apabila mengira nilai kadaster

Terdapat objek yang cukainya wajib dipertimbangkan mengikut kadaster, dan bukan purata nilai tahunan. Senarai mereka diluluskan setiap tahun oleh pihak berkuasa wilayah. Senarai sedemikian boleh menjadi Perkara 378.2. Ciri-ciri menentukan asas cukai, mengira dan membayar cukai berhubung dengan objek tertentu harta tak alih mendapat:

• pusat pentadbiran, perniagaan dan membeli-belah;
• premis bukan kediaman di mana pejabat, kedai, katering dan perkhidmatan pengguna terletak;
• hartanah organisasi asing yang tidak mempunyai misi tetap di Rusia;
• harta kediaman yang tidak diambil kira dalam aset tetap.

Sehubungan itu, anda boleh mencari senarai ini di laman web pihak berkuasa wilayah atau dengan menghubungi pegawai secara langsung.

Untuk mengira cukai, nilai kadaster objek diambil pada 1 Januari tahun yang anda akan bayar.

Bagaimana untuk mengira cukai harta korporat

Secara umum, formula untuk mengira cukai bagi tahun tersebut adalah sangat mudah: asas cukai didarab dengan kadar cukai. Tetapi sekali setiap suku perlu membuat bayaran pendahuluan. Jadi formula akhir akan kelihatan seperti ini:

Amaun cukai = Kadar cukai × Asas cukai - Amaun bayaran pendahuluan

Bayaran pendahuluan, apabila dikira pada nilai kadaster, adalah sama dengan satu perempat daripada jumlah cukai tahunan. Apabila mengira pada kos tahunan purata, pengiraan dibuat mengikut formula:

Bayaran muka = Purata kos untuk tempoh / 4 × Kadar cukai

Bila perlu membayar cukai harta korporat

Syarat ditetapkan oleh pihak berkuasa wilayah, anda boleh menemuinya dalam undang-undang tempatan.

Bila dan cara menyerahkan laporan mengenai cukai harta korporat

Mulai 1 Januari 2020, pengisytiharan mesti diserahkan sekali setahun - sehingga 30 April tahun selepas pelaporan. Jika hartanah organisasi terletak di rantau yang sama, anda boleh memilih satu pemeriksaan dan menyerahkan pengisytiharan kepadanya, tetapi hanya jika syarat berikut dipenuhi:

• asas cukai dikira mengikut purata nilai tahunan harta;
• di rantau ini tiada piawaian mengikut mana cukai diagihkan kepada belanjawan tempatan.

Pelaporan harta, yang mana cukainya dikira berdasarkan nilai kadaster, diserahkan kepada pemeriksaan di lokasi harta itu.